近期，國(guó)家稅務(wù)總局遵義市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門，依法查處赤水匯達(dá)豐商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“匯達(dá)豐公司”)騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，以余建為實(shí)際控制人的赤水匯達(dá)豐商貿(mào)有限公司，通過虛開增值稅發(fā)票、簽訂虛假購(gòu)銷合同、低值高報(bào)出口商品價(jià)格、利用地下錢莊虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款5465.09萬元。針對(duì)其違法事實(shí)，2025年7月，稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)匯達(dá)豐公司追繳騙取出口退稅款5465.09萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年12月，赤水市人民法院對(duì)該案作出一審判決，主犯余建犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十三年，并處沒收全部個(gè)人財(cái)產(chǎn);5名從犯分別被判處有期徒刑兩年六個(gè)月至五年二個(gè)月并處罰金。

　　天價(jià)香菇濃縮液海外“爆單”的蹊蹺

　　前期，遵義市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門移交的線索，反映匯達(dá)豐公司出口的香菇濃縮液價(jià)格異常，超市場(chǎng)價(jià)格10余倍，且出口量在短期內(nèi)激增。

　　稅務(wù)人員依托稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)匯達(dá)豐公司主要出口小眾農(nóng)產(chǎn)品香菇濃縮液，近三年合計(jì)出口428萬千克，出口金額合計(jì)7518萬美元，平均價(jià)格為每公斤17.56美元，此外，該公司與為其提供貨源的上游供貨商注冊(cè)地址完全一致。

　　一址多企、價(jià)格背離常理、業(yè)務(wù)量暴增……這些異常信號(hào)顯示匯達(dá)豐公司可能存在虛開發(fā)票、騙取出口退稅的嫌疑。國(guó)家稅務(wù)總局遵義市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門組建專案組，對(duì)匯達(dá)豐公司立案檢查。

　　誰在操控“空殼”車間與“提線木偶”

　　專案組對(duì)匯達(dá)豐公司位于貴州的上游供貨商開展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)其香菇濃縮液生產(chǎn)車間已關(guān)閉，企業(yè)負(fù)責(zé)人稱自2022年起便已停產(chǎn)。

　　專案組依法調(diào)取該供貨商財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)其雖地處香菇主產(chǎn)區(qū)，卻舍近求遠(yuǎn)從外省高價(jià)進(jìn)貨，采購(gòu)價(jià)達(dá)每公斤90元。同時(shí)，查閱雙方廠房租賃合同得知，匯達(dá)豐公司自行搭建生產(chǎn)線，以該供貨商名義開展采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售及報(bào)稅事宜，且兩家公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為同一人。上游供貨商的采購(gòu)、銷售全環(huán)節(jié)均被匯達(dá)豐公司全程操控，雙方購(gòu)銷業(yè)務(wù)存在明顯異常。

　　為查清真相，專案組赴外省對(duì)香菇原料提供合作社開展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)合作社內(nèi)僅堆放少量香菇邊角料，其實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模、庫(kù)存數(shù)量與開具的大量農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額嚴(yán)重不符。證據(jù)面前，合作社負(fù)責(zé)人供述，其收取匯達(dá)豐公司“開票費(fèi)”后，為該公司虛開農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，協(xié)助下游供貨商抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　專案組隨后對(duì)另一家外省供貨商展開核查。通過依法調(diào)取該公司的生產(chǎn)臺(tái)賬與倉(cāng)儲(chǔ)記錄，發(fā)現(xiàn)該公司以香菇邊角料為原料生產(chǎn)香菇濃縮液，實(shí)際成本為每公斤9元，卻在賬務(wù)處理中虛增至每公斤90元，后以每公斤180元的價(jià)格開具增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸發(fā)票也顯示，標(biāo)注“出口”的貨物經(jīng)貨代公司運(yùn)作后，暗中回流至供貨商倉(cāng)庫(kù)，形成“低成本生產(chǎn)—虛高價(jià)格開票—虛假出口回流”的閉環(huán)。在確鑿的證據(jù)面前，貴州供貨商負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)，為擴(kuò)大公司規(guī)模并賺取管理費(fèi)，其在明知匯達(dá)豐公司存在虛開發(fā)票、騙取出口退稅的情況下，仍協(xié)助其“借殼”虛開增值稅專用發(fā)票。

　　退稅資金如何被“洗白”并秘密回流

　　專案組依法調(diào)取匯達(dá)豐公司與上下游企業(yè)的資金流水記錄，在梳理海量數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)匯達(dá)豐公司名下一個(gè)對(duì)公賬戶的流水存在資金快進(jìn)快出、交易頻繁的情況，累計(jì)流水高達(dá)5億元，不符合正常企業(yè)的資金運(yùn)作規(guī)律。

　　順著這條異常的資金線索深查，一條清晰的虛假循環(huán)路徑浮出水面：匯達(dá)豐公司收到外匯或者退稅款后，便迅速以“貨款”名義轉(zhuǎn)給上游供貨商，上游供貨商隨即轉(zhuǎn)給合作社，合作社扣除部分費(fèi)用后，退稅款最終轉(zhuǎn)入余建親屬的銀行賬戶，外貿(mào)貨款則轉(zhuǎn)入地下錢莊交易人員的賬戶。

　　騙稅鏈條終被斬?cái)?違法者難逃嚴(yán)懲

　　面對(duì)專案組出示的完整證據(jù)鏈，余建最終對(duì)其操控上下游企業(yè)實(shí)施騙稅的違法事實(shí)供認(rèn)不諱。為牟取非法利益，他讓合作社虛開農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，再指使上游供貨商虛開增值稅專用發(fā)票，虛構(gòu)生產(chǎn)購(gòu)銷鏈條。隨后，以虛高價(jià)格與國(guó)外外貿(mào)公司簽訂虛假合同，偽造出口業(yè)務(wù)，并通過地下錢莊偽造跨境收匯記錄，以此騙取出口退稅款。

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　針對(duì)其違法行為，稅務(wù)部門依法對(duì)匯達(dá)豐公司追繳騙取出口退稅款5465.09萬元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。2025年12月，赤水市人民法院對(duì)該案作出一審判決，主犯余建因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十三年，并處沒收全部個(gè)人財(cái)產(chǎn);5名從犯分別被判處有期徒刑兩年六個(gè)月至五年二個(gè)月并處罰金。

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