近期，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局聯(lián)合公安等部門，依法查處以楊榮棟為實際控制人的3戶企業(yè)騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2020年至2022年，以楊榮棟為實際控制人的天津市潤興泰供應(yīng)鏈管理服務(wù)有限公司、天津益鼎灃供應(yīng)鏈管理服務(wù)有限公司、天津浩豐鼎業(yè)供應(yīng)鏈管理服務(wù)有限公司(以下簡稱“3戶企業(yè)”)，通過簽訂虛假買賣合同、購買他人出口貨物報關(guān)單信息、接受上游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票等違法手段騙取出口退稅。針對其違法行為，2025年3月，稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對上述3戶企業(yè)追繳騙取出口退稅款2.01億元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。目前，楊榮棟等6人因涉嫌騙取出口退稅罪等由天津市濱海新區(qū)人民檢察院向天津市第三中級人民法院、天津市濱海新區(qū)人民法院提起公訴。

　　跨境資金“快閃” 公私賬戶“迷宮”

　　前期，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第三稽查局收到上級部門的風險推送，顯示2020年至2022年期間，天津市潤興泰供應(yīng)鏈管理服務(wù)有限公司等3戶企業(yè)涉嫌通過非法渠道購買報關(guān)單信息從事虛假出口，騙取出口退稅。2023年7月，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第三稽查局聯(lián)合當?shù)毓步?jīng)偵部門組建專案組。

　　專案組依法調(diào)取上述3戶企業(yè)及上游開票企業(yè)的法定代表人、股東、財務(wù)人員等十余名相關(guān)人員的銀行賬戶流水，開展資金流分析。核查發(fā)現(xiàn)，3戶企業(yè)在收到境外“貨款”后，到賬當日即將全額轉(zhuǎn)至對應(yīng)上游開票企業(yè)賬戶;而上游企業(yè)收到該筆資金后，并未將其用于生產(chǎn)經(jīng)營，而是迅速全額轉(zhuǎn)入企業(yè)法定代表人、股東或財務(wù)人員個人賬戶。隨后，這些資金又在大量不同地域、不同人員的個人賬戶間高頻劃轉(zhuǎn)，形成“公戶收款、即刻轉(zhuǎn)出、公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私”的異常資金軌跡。這種明顯脫離正常貿(mào)易結(jié)算規(guī)律的資金快進快出現(xiàn)象，引起專案組的高度警覺。

　　虛假出口“空殼” 真實貨主“隱身”

　　專案組依法調(diào)取了3戶企業(yè)2020年至2022年間的兩千余份報關(guān)單，并赴外省報關(guān)口岸開展實地調(diào)查。

　　經(jīng)逐一比對，專案組發(fā)現(xiàn)部分報關(guān)單上填報的商品名稱、數(shù)量等信息，與船公司或貨代公司留存的同一集裝箱號、同一航次對應(yīng)的真實提單信息嚴重不符。例如，部分報關(guān)單申報出口商品為“木制家具”，而真實提單顯示實際貨物為“塑料制品”;申報重量與真實載貨重量相差數(shù)噸;申報的運抵國也與真實目的地完全不同。

　　檢查中還發(fā)現(xiàn)，3戶企業(yè)涉嫌通過非法手段獲取他人真實出口貨物信息，將本不屬于自己的出口業(yè)務(wù)“嫁接”至自身名下，以此虛構(gòu)出口貿(mào)易。為核實交易真實性，專案組依法要求企業(yè)提供與上游企業(yè)的業(yè)務(wù)資料，以證明交易真實性，但企業(yè)負責人均無法提供任何有效證據(jù)。

　　專案組隨即依據(jù)真實提單上記載的發(fā)貨人信息，對相關(guān)真實貨主企業(yè)進行外調(diào)核實。這些企業(yè)均明確表示，從未與3戶企業(yè)有過任何業(yè)務(wù)往來，從未委托其報關(guān)出口，相關(guān)貨物均為企業(yè)自營出口，并提供了與外商直接簽訂的合同等全套真實資料。

　　至此，3戶企業(yè)虛構(gòu)出口、騙取退稅的完整鏈條清晰呈現(xiàn)：其通過“買單”獲取真實貨物出口信息，通過“配票”取得虛開的增值稅專用發(fā)票以匹配申報額，并配以虛假資金流轉(zhuǎn)制造收匯假象，最終騙取出口退稅。此前發(fā)現(xiàn)的存有疑點的上游企業(yè)和個人賬戶，實質(zhì)均為資金回流和虛開發(fā)票的通道，共同服務(wù)于騙取出口退稅的違法目的。

　　幕后精密操控 違法終須伏法

　　隨著調(diào)查深入，一個以楊榮棟為首的騙稅團伙架構(gòu)逐漸清晰。該團伙通過控制3戶企業(yè)，有組織地實施購買出口數(shù)據(jù)、偽造單證、接受虛開、虛假結(jié)匯等一系列違法行為。經(jīng)專案組最終認定，該團伙累計騙取出口退稅款2.01億元。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　針對其違法行為，稅務(wù)部門依法對3戶企業(yè)追繳出口退稅款2.01億元，三年內(nèi)停止為其辦理出口退稅。目前，楊榮棟等3人因涉嫌騙取出口退稅罪等由天津市濱海新區(qū)人民檢察院向天津市第三中級人民法院提起公訴。蔡韻筠等3人因涉嫌騙取出口退稅罪等由天津市濱海新區(qū)人民檢察院向天津市濱海新區(qū)人民法院提起公訴。

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