跨境電商企業(yè)屬于貿(mào)易行業(yè)，與國(guó)內(nèi)貿(mào)易不同的是，跨境電商會(huì)將國(guó)內(nèi)商品銷往國(guó)外，在稅務(wù)方面除了需要記賬和報(bào)稅以外，還包含一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)：“出口退稅”，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。企行財(cái)稅是一站式工商財(cái)稅服務(wù)平臺(tái)，為中小企業(yè)提供跨境電商記賬報(bào)稅解決方案。

　　一、跨境電商財(cái)務(wù)做賬流程，與一般企業(yè)一樣的：

　　1、整理原始單據(jù)、錄入記賬憑證，審核，記賬。

　　2、編制財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)

　　3、每月或者每季各項(xiàng)納稅申報(bào)。

　　4、憑證報(bào)表打印、裝訂

　　二、跨境電商報(bào)稅流程參考如下：

　　1、成立一個(gè)普通公司之后，辦理跨境電商備案：

　　(1)提交紙質(zhì)的材料，電子口岸申請(qǐng)開(kāi)戶;

　　(2)開(kāi)戶申請(qǐng)通過(guò)，海關(guān)初驗(yàn);通過(guò)準(zhǔn)備材料，

　　(3)海關(guān)線下復(fù)查;

　　(4)申報(bào)海關(guān)權(quán)限，平臺(tái)安裝客戶端;

　　(5)海關(guān)申報(bào)備案。

　　2、跨境電商公司進(jìn)出口權(quán)的正確操作流程

　　跨境電商公司想要出口產(chǎn)品到國(guó)外，必須要辦理進(jìn)出口權(quán)，才能出口產(chǎn)品，辦理步驟如下：

　　(1)在外經(jīng)貿(mào)廳辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的手續(xù)，獲得進(jìn)出口資質(zhì);

　　(2)到工商局增加經(jīng)營(yíng)范圍“貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口”;

　　(3)到海關(guān)注冊(cè)登記，進(jìn)入海關(guān)系統(tǒng)，獲得海關(guān)進(jìn)出口代碼，便于進(jìn)出口報(bào)關(guān)時(shí)調(diào)用;

　　(4)刻“報(bào)關(guān)專用章”一枚;

　　(5)到出入境檢驗(yàn)檢疫局備案，取得檢疫備案代碼;

　　(6))中國(guó)電子口岸的數(shù)據(jù)分中心備案辦理IC卡審批，將海關(guān)、檢疫、外管局與國(guó)稅等幾個(gè)部門的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)口付匯跟出口申請(qǐng)核銷單據(jù)、收匯與退稅時(shí)會(huì)需用到;

　　(7)在省外匯管理局取得外匯帳戶的開(kāi)立許可，并做出口備案;

　　(8)到省國(guó)稅辦理出口退稅登記手續(xù)。

　　3、跨境電商出口退稅的正確操作流程：

　　產(chǎn)品貨物進(jìn)行出口交易，可申請(qǐng)出口退(免)稅，退免稅在一定的程度上為企業(yè)產(chǎn)生一大部分的利潤(rùn)：

　　(1)有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

　　企業(yè)在獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)該經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件與工商部門核發(fā)的工商登記的證明之后，應(yīng)當(dāng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù);

　　(2)退稅登記的申報(bào)和受理

　　企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按照登記表以及法律法規(guī)的要求填寫，并且加蓋企業(yè)公章以及有關(guān)人員印章之后，跟公司的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明文件等資料統(tǒng)一報(bào)送到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審核確定無(wú)誤之后，則受理登記;

　　(3)填發(fā)出口退稅登記證

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審核確定無(wú)誤之后按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)，然后核發(fā)給該企業(yè)“出口退稅登記”資格;

　　(4)出口退稅登記的變更或注銷

　　當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生某些變化或者有些退稅政策發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要變更或者注銷來(lái)辦理退稅登記。

　　三、跨境電商要繳納哪些稅?

　　其中，跨境電商是近年來(lái)的行業(yè)大熱門，但與做國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的電商不同，考慮到海外財(cái)稅的復(fù)雜性以及專業(yè)性，賣方企業(yè)對(duì)海外財(cái)稅不了解，從而導(dǎo)致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導(dǎo)致虛增不必要承擔(dān)的稅務(wù)成本。那么對(duì)于跨境電商需要繳納哪些稅呢?

　　1、關(guān)稅

　　關(guān)稅作為需要銷售到不同市場(chǎng)的出口跨境電商公司，另一個(gè)無(wú)法避免的稅項(xiàng)就是關(guān)稅，而每個(gè)國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅政策都有所不同。因此跨境電商出海銷售時(shí)，應(yīng)該密切留意不同國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的具體政策和變化。

　　歐盟國(guó)家統(tǒng)一制定了共同貿(mào)易政策，是歐盟成員國(guó)統(tǒng)一執(zhí)行針對(duì)第三國(guó)的共同海關(guān)稅則及貿(mào)易政策，也就是說(shuō)無(wú)論從哪個(gè)國(guó)家地區(qū)進(jìn)口至歐盟國(guó)家，進(jìn)口關(guān)稅都一致。

　　美國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅則規(guī)定，第三方國(guó)家地區(qū)的貨品可從價(jià)(貨值的百分比)，也可從量(單位美元/分)計(jì)征。近幾年的中美貿(mào)易談判也不斷影響著雙方進(jìn)出口關(guān)稅的稅率。

　　東盟國(guó)家則與內(nèi)地和香港都簽訂了《自貿(mào)協(xié)定》，致力于將進(jìn)口關(guān)稅降到最低甚至是零，這也推動(dòng)了東南亞市場(chǎng)和內(nèi)地更加密切的貿(mào)易往來(lái)。

　　2、進(jìn)口增值稅

　　進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。對(duì)于跨境電商而言，增值稅基本上會(huì)反映在商品貨物的定價(jià)上，也可以說(shuō)消費(fèi)者是增值稅的最終承擔(dān)者。因此對(duì)于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場(chǎng)的政策，及時(shí)合理調(diào)整貨品價(jià)格。

　　增值稅是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。雖然香港不設(shè)增值稅，但在銷售到其他國(guó)家或地區(qū)時(shí)，當(dāng)?shù)乜赡軙?huì)進(jìn)行征收。

　　3、銷售流轉(zhuǎn)稅

　　銷售流轉(zhuǎn)稅是指貨物銷售后需要繳納的稅種。因?yàn)樨浳镌诹鬓D(zhuǎn)的過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上而言，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　4、所得稅

　　企業(yè)稅一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。是根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)，乘以不同的所得稅率，進(jìn)行納稅。電商賣家需要根據(jù)不同的主體性質(zhì)，如企業(yè)或個(gè)人，在目標(biāo)國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納其所應(yīng)對(duì)的所得稅稅率。

　　以上是跨境電商常見(jiàn)的幾個(gè)稅種，除此之外，不同的國(guó)家、特殊的商品還可能需要繳納其他的稅種，對(duì)于國(guó)外財(cái)稅知識(shí)不了解的賣家，建議選擇一些正規(guī)的財(cái)稅顧問(wèn)來(lái)解決企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題。

　　四、跨境電商企業(yè)財(cái)務(wù)需要做的幾件事情

　　1.做個(gè)現(xiàn)金日記賬

　　出納需要登記現(xiàn)金日記賬，這是財(cái)務(wù)常識(shí)，但跨境行業(yè)，由于各種卡太多了，而且可能付款的人還不一樣，很容易遺漏，要做到財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性，第一個(gè)要抓現(xiàn)金日記賬的完整性!

　　有的賣家出納就是老板或老板娘，這沒(méi)問(wèn)題，問(wèn)題是有時(shí)候老板或老板娘付款了后也不通知財(cái)務(wù)，也不登記，這筆款就在財(cái)務(wù)報(bào)表中“悄悄地消失了”。

　　有的企業(yè)一直沒(méi)有登記信用卡賬單，導(dǎo)致費(fèi)用缺失一大塊。

　　跨境電商通常支付渠道很多，公戶、老板的卡、親戚的卡、P卡、連連、PayPal。所有這些賬戶的收支，都需要逐一登記在冊(cè)，像自己的銀行賬戶，不登記事后根本不知道付的是什么款，像Payoneer、PayPal這些第三方支付工具，一般每筆款都會(huì)寫清楚類型，因此可一個(gè)月導(dǎo)一次流水。

　　2.做好經(jīng)營(yíng)報(bào)表

　　給老板出具企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)報(bào)表很重要，這里不是說(shuō)的傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)三大報(bào)表，而是老板看得明白、看得清楚的管理報(bào)表。每個(gè)企業(yè)的管理報(bào)表應(yīng)當(dāng)是量身定制的，并形成體系。

　　比如每月有全公司報(bào)表，列示每個(gè)平臺(tái)或每個(gè)運(yùn)營(yíng)小組的本月?tīng)I(yíng)收、成本、平臺(tái)費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、管理費(fèi)用等，另外又分亞馬遜經(jīng)營(yíng)報(bào)表、eBay經(jīng)營(yíng)報(bào)表，列示各平臺(tái)分站點(diǎn)、分賬號(hào)甚至分訂單的銷售收入、退款、平臺(tái)費(fèi)用、采購(gòu)成本、頭程運(yùn)費(fèi)等。

　　管理報(bào)表出具的頻率、顆粒度、維度都需要財(cái)務(wù)和賣家老板、運(yùn)營(yíng)及其他部門溝通后制定，財(cái)務(wù)不要閉門造車。

　　3.核算好庫(kù)存

　　有些跨境電商財(cái)務(wù)只注重利潤(rùn)表的核算，沒(méi)有重視庫(kù)存的核算。

　　事實(shí)上，在沒(méi)有什么固定資產(chǎn)的跨境電商行業(yè)里，庫(kù)存在資產(chǎn)里比重很大，可達(dá)到50%-80%，庫(kù)存不抓，等于丟掉了財(cái)務(wù)管控的重要一環(huán)。

　　每月入庫(kù)、在途、出庫(kù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)都要要求各部門及時(shí)提供數(shù)據(jù)，或從ERP獲取。當(dāng)然，咱們這行業(yè)，想要做到庫(kù)存核算得非常精準(zhǔn)，是非常不容易的，但是最起碼的正確結(jié)轉(zhuǎn)成本、及時(shí)轉(zhuǎn)在途、定期核對(duì)實(shí)物庫(kù)存或平臺(tái)庫(kù)存數(shù)據(jù)，是最基本的。

　　4.做個(gè)資金預(yù)算

　　所謂資金預(yù)算，就是預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，老板可以很清楚地看到企業(yè)資金緊不緊張，有些項(xiàng)目夠不夠錢開(kāi)展。

　　現(xiàn)實(shí)情況是，有些賣家平時(shí)是有錢就付，沒(méi)錢就卡，壓根不知道自己再過(guò)幾個(gè)月是不是夠錢用，有些賣家喜歡拓展新項(xiàng)目、新平臺(tái)、新產(chǎn)品，但其實(shí)對(duì)自己公司的現(xiàn)金流情況并不了解，一不小心可能會(huì)踩坑。

　　因此，財(cái)務(wù)年初就做好全年的資金預(yù)算，并每季度或每月滾動(dòng)更新，對(duì)這類企業(yè)會(huì)很有幫助。

　　5.參與庫(kù)存管理

　　我們看到有些賣家認(rèn)為庫(kù)存管理就是采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)營(yíng)的事，財(cái)務(wù)就是記個(gè)賬，其實(shí)不然。

　　前段時(shí)間與一個(gè)大賣的財(cái)務(wù)總監(jiān)交流，他說(shuō)他目前對(duì)庫(kù)存核算這塊是“重入庫(kù)出庫(kù)管理，輕財(cái)務(wù)核算”，財(cái)務(wù)再怎么辛辛苦苦地核算庫(kù)存，也頂多是個(gè)“馬后炮”，還不如在前端業(yè)務(wù)流程就把控好。

　　比如他們要求采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)一定要及時(shí)將收到的庫(kù)存入庫(kù)，物流要及時(shí)在系統(tǒng)輸入海運(yùn)和空運(yùn)的接收狀態(tài)，售后要及時(shí)將FBA倉(cāng)已重新上架的客戶退貨及時(shí)入庫(kù)。

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