近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合重慶海關(guān)緝私局，根據(jù)上級部門的風(fēng)險(xiǎn)推送，依法查處泓一生物工程(重慶)有限公司(以下簡稱“泓一生物公司”)騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，泓一生物公司通過虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品采購、虛開增值稅發(fā)票、購買使用假發(fā)票、偽造生產(chǎn)出口道具產(chǎn)品、利用地下錢莊虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅。針對其違法事實(shí)，2025年3月，稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對泓一生物公司追繳騙取出口退稅款183.16萬元，19個(gè)月內(nèi)停止為其辦理出口退稅。目前，羅鴻、羅新濤、曾旭程等3人因涉嫌騙取出口退稅罪、虛開發(fā)票罪等由重慶市人民檢察院第一分院向重慶市第一中級人民法院提起公訴;王春東因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪等由重慶市人民檢察院第一分院向重慶市第一中級人民法院提起公訴。

　　高價(jià)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票露疑點(diǎn) 生產(chǎn)經(jīng)營不符實(shí)情

　　前期，國家稅務(wù)總局重慶市榮昌區(qū)稅務(wù)局收到上級部門風(fēng)險(xiǎn)推送，顯示泓一生物公司申報(bào)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票數(shù)據(jù)異常。其購進(jìn)的有機(jī)紅梨平均單價(jià)為18.5元/公斤，超過正常市場價(jià)格，涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。

　　稅務(wù)人員調(diào)取了泓一生物公司供貨方的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)三年間，為其供貨有機(jī)紅梨的企業(yè)累計(jì)開具農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額346萬元，其中305萬元申報(bào)為自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品，但成本發(fā)票金額只有473元。微薄的生產(chǎn)投入難以支撐數(shù)百萬元的農(nóng)產(chǎn)品種植培育，供貨方自產(chǎn)自銷的真實(shí)性存疑。

　　在實(shí)地走訪中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)供貨方種植基地只有30畝黃金梨，沒有種植有機(jī)紅梨。經(jīng)詢問，供貨方負(fù)責(zé)人承認(rèn)與泓一生物公司之間沒有真實(shí)的農(nóng)產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)，在收取泓一生物公司法定代表人羅鴻的“開票費(fèi)”后，為其虛開發(fā)票。泓一生物公司虛開發(fā)票嫌疑明顯。

　　結(jié)合上述情況，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法對泓一生物公司立案檢查。

　　為進(jìn)一步了解情況，檢查人員依法調(diào)取泓一生物公司的涉稅資料。經(jīng)分析比對，發(fā)現(xiàn)其入賬核算的發(fā)票中有479.68萬元的假發(fā)票，且均已違規(guī)用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　檢查人員對泓一生物公司開展實(shí)地核查，該公司主要生產(chǎn)酵素產(chǎn)品并進(jìn)行出口，但其產(chǎn)品工廠沒有工人作業(yè)、食品檢驗(yàn)設(shè)備，生產(chǎn)線早已停工，經(jīng)營情況與購銷發(fā)票明細(xì)標(biāo)注的生產(chǎn)業(yè)務(wù)信息嚴(yán)重不符，完全不具備企業(yè)登記的酵素產(chǎn)品生產(chǎn)能力。

　　假發(fā)票虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng) 假出口騙取退稅

　　在稅務(wù)部門依法檢查的過程中，重慶海關(guān)緝私局發(fā)現(xiàn)泓一生物公司出口的酵素產(chǎn)品存在廠檢單造假、偽報(bào)商品規(guī)格成分、擅自加工出口非備案農(nóng)產(chǎn)品等逃避商檢的行為，有騙取出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)。重慶市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合重慶海關(guān)緝私局組建專案組對泓一生物公司進(jìn)行檢查。

　　專案組對泓一生物公司關(guān)聯(lián)的兩家上游開票企業(yè)開展實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)法定代表人均為羅鴻的親屬，無實(shí)際辦公經(jīng)營場所，屬于羅鴻操控的空殼企業(yè)，設(shè)立目的即為幫助泓一生物公司虛開發(fā)票、虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　與此同時(shí)，泓一生物公司涉案假發(fā)票的線索指向自然人王春東。經(jīng)檢查人員詢問，其承認(rèn)與泓一生物公司無任何真實(shí)業(yè)務(wù)往來，是在收取“開票費(fèi)”后，為公司虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品原材料采購業(yè)務(wù)，違法制作并提供假發(fā)票。

　　在核查問題發(fā)票虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額的違法事實(shí)后，檢查人員進(jìn)一步將核查重點(diǎn)聚焦于泓一生物公司的核心業(yè)務(wù)——酵素產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，核查出口退稅環(huán)節(jié)的真實(shí)性。

　　根據(jù)出口退稅備案單證信息，檢查人員發(fā)現(xiàn)泓一生物公司的酵素產(chǎn)品經(jīng)陸路運(yùn)輸出口至香港。經(jīng)查，承接該出口業(yè)務(wù)的香港公司系羅鴻冒用他人身份注冊的空殼主體，無實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，僅作為配合虛假出口的“名義外商”，相關(guān)貨物運(yùn)抵香港后并未發(fā)生真實(shí)銷售行為。此外，羅鴻還通過2家外省公司偽造出口外銷假象，虛開增值稅發(fā)票187份，涉及金額1475萬元，并借助地下錢莊完成資金虛假結(jié)匯。

　　騙稅伎倆敗露 觸碰紅線終受嚴(yán)懲

　　至此，泓一生物公司精心設(shè)計(jì)的騙稅騙局，從虛假購銷、虛開發(fā)票、產(chǎn)品出口、資金回流，形成了一套完整閉環(huán)。該團(tuán)伙通過虛開發(fā)票、虛假出口、偽造跨境收匯記錄，形成“出口-收匯”假象，以此達(dá)到騙取出口退稅款的非法目的。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　針對其違法行為，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法對泓一生物工程(重慶)有限公司追繳騙取出口退稅款183.16萬元，19個(gè)月內(nèi)停止為其辦理出口退稅。目前，羅鴻、羅新濤、曾旭程等3人因涉嫌騙取出口退稅罪、虛開發(fā)票罪等由重慶市人民檢察院第一分院向重慶市第一中級人民法院提起公訴;王春東因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪等由重慶市人民檢察院第一分院向重慶市第一中級人民法院提起公訴。

企行財(cái)稅主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標(biāo)注冊、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費(fèi)咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機(jī)號：17701222182